🚀 Iperammortamento 2026: gli incentivi super potenziati per gli investimenti 4.0 e 5.0
Il Governo italiano rilancia la digitalizzazione e la sostenibilità delle imprese con una nuova misura che promette di rivoluzionare gli investimenti produttivi: l’Iperammortamento 2026.
La nuova agevolazione sostituisce i piani Transizione 4.0 e 5.0, offrendo incentivi fiscali più generosi e accessibili, pensati per favorire l’acquisto di beni strumentali, tecnologie 4.0 e soluzioni digitali green.
💰 Le nuove aliquote 2026: un sistema a tre livelli
La struttura degli incentivi premia soprattutto le PMI e gli investimenti di dimensioni contenute.
Il principio è semplice: più investi in innovazione, più risparmi (ma con aliquote decrescenti per fascia di spesa).
📊 Investimenti in beni strumentali 4.0 – Aliquote base
| Fascia di investimento | Maggiorazione ammortamento | Beneficio fiscale effettivo* |
|---|---|---|
| Fino a 2,5 milioni € | 🟢 180% | 43,2% |
| Da 2,5 a 10 milioni € | 🟡 100% | 24% |
| Da 10 a 20 milioni € | 🟠 50% | 12% |
*Calcolato con aliquota IRES al 24%
Esempio: un macchinario da 1 milione di euro permette di ammortizzare fiscalmente 2,8 milioni (1M + 180%), con un risparmio di circa 432.000 € nel tempo.
🌱 Bonus green: fino al 220% per chi risparmia energia
La vera novità dell’Iperammortamento 2026 è la maggiorazione extra del 40% per gli investimenti che migliorano l’efficienza energetica.
Un incentivo “nell’incentivo” per chi sceglie tecnologie più sostenibili.
📊 Investimenti green – Aliquote maggiorate
| Fascia di investimento | Maggiorazione totale | Beneficio fiscale effettivo* |
|---|---|---|
| Fino a 2,5 milioni € | 🟢 220% | 52,8% |
| Da 2,5 a 10 milioni € | 🟡 140% | 33,6% |
| Da 10 a 20 milioni € | 🟠 90% | 21,6% |
*Calcolato con aliquota IRES al 24%
Per accedere al bonus green è necessario dimostrare uno dei seguenti risultati:
✅ 3% di risparmio energetico sull’intera struttura produttiva
✅ 5% di risparmio energetico sui processi interessati dall’investimento
👉 Requisiti molto più accessibili rispetto alla soglia del 10% prevista dal piano Transizione 5.0.
☀️ Fotovoltaico e rinnovabili: incentivi anche per l’autoconsumo
Il nuovo incentivo copre anche gli impianti per l’autoproduzione di energia da fonti rinnovabili destinata all’autoconsumo, inclusi i sistemi di accumulo.
| Tipo di investimento | Ammissibilità |
|---|---|
| Impianti fotovoltaici conformi al DL 181/2023 | ✅ Ammissibile |
| Sistemi di accumulo energia | ✅ Ammissibile |
| Altre fonti rinnovabili per autoconsumo | ✅ Ammissibile |
| Pannelli fotovoltaici non conformi | ❌ Non ammissibile |
⚠️ Solo i moduli fotovoltaici conformi al decreto-legge 181/2023 sono agevolabili: una scelta volta a favorire la produzione europea e ridurre la dipendenza da fornitori extra-UE.
🎯 Due scorciatoie per ottenere il bonus green
Il nuovo Iperammortamento 2026 introduce due semplificazioni che permettono di ottenere il bonus green senza certificare direttamente il risparmio energetico:
🔧 1. Sostituzione di macchinari obsoleti
Se sostituisci un bene completamente ammortizzato da almeno 24 mesi, il risparmio si considera automaticamente raggiunto.
⚡ 2. Progetto gestito da una ESCo
Se l’investimento è realizzato tramite una Energy Service Company (ESCo) con contratto EPC, l’obiettivo di efficientamento si considera conseguito automaticamente.
💻 Software inclusi: conferma ufficiale
Buone notizie per chi investe in digitale: la bozza conferma che rientrano anche i beni immateriali connessi al processo produttivo 4.0.
| Categoria | Esempi | Agevolabile |
|---|---|---|
| Software gestionali | ERP, MES, sistemi di controllo produzione | ✅ |
| Soluzioni cloud | SaaS per la gestione aziendale | ✅ |
| Cybersecurity | Protezione infrastrutture IT | ✅ |
| Software IoT | Piattaforme per Industry 4.0 | ✅ |
👉 I software devono essere funzionali e interconnessi con i beni strumentali agevolati.
🔄 Cumulo con altre agevolazioni
L’Iperammortamento 2026 è cumulabile con altri incentivi nazionali o europei, purché:
Non si sovrappongano sulle stesse quote di costo;
La somma degli aiuti non superi il costo totale dell’investimento;
La base di calcolo sia al netto di eventuali contributi già ricevuti.
⏰ Tempistiche e gestione
| Evento | Data |
|---|---|
| Inizio validità | 1° gennaio 2026 |
| Fine validità | 31 dicembre 2026 |
| Ordini con acconto 20% | Entro 31 dicembre 2026 |
| Consegna beni (ordini 2026) | Entro 30 giugno 2027 |
👉 Il GSE (Gestore dei Servizi Energetici) gestirà la piattaforma, le procedure e i controlli, come già avvenuto per Transizione 5.0.
📊 Valutazione finale: opportunità e criticità
💪 Punti di forza
Aliquote generose (fino al 220%)
Soglie di risparmio accessibili (3–5%)
Semplificazioni operative (beni obsoleti / ESCo)
Copertura estesa a software, rinnovabili e accumulo
⚠️ Criticità
Durata limitata a un solo anno (2026)
Alcuni dettagli ancora da definire nel decreto attuativo
Mancanza di vincoli “Made in Europe”
Rischio di ritardi burocratici
🎯 Il verdetto SIVAF
Il nuovo Iperammortamento 2026 è uno strumento potente per accelerare la trasformazione digitale e sostenibile delle imprese italiane.
Per ottenere il massimo vantaggio serve una pianificazione rapida: il 2026 è vicino e la finestra temporale è breve.
SIVAF affianca le aziende nel percorso di digitalizzazione dei processi produttivi, fornendo:
software gestionali, MES e soluzioni cloud conformi ai requisiti 4.0
consulenza per la corretta rendicontazione degli investimenti
supporto nella verifica di ammissibilità alle agevolazioni fiscali
📌 In sintesi: i numeri chiave
| Dato | Valore |
|---|---|
| Maggiorazione massima (base) | 180% |
| Maggiorazione massima (green) | 220% |
| Risparmio energetico minimo | 3% o 5% |
| Limite investimenti agevolabili | 20 milioni € |
| Validità | Solo 2026 |
| Acconto minimo ordini | 20% |
| Estensione consegne | Fino al 30/06/2027 |
| Gestore piattaforma | GSE |
🧭 Articolo aggiornato sulla base della bozza della Legge di Bilancio 2026 (Art. 95). Le informazioni potrebbero subire modifiche in fase di approvazione definitiva. Verificare sempre il decreto attuativo del MIMIT per le regole operative.
📞 Vuoi scoprire come accedere all’Iperammortamento 2026?
Contatta SIVAF Informatica per una consulenza gratuita su software, automazione e incentivi 4.0.
👉 www.sivaf.it/contatti
